Неформальные официально трудовые отношения влекут за собой серьёзные последствияот 05 апреля 2018 года
ПАМЯТКА РАБОТНИКУ
по вопросам оформления трудовых отношений
и выплаты заработной платы
1.Трудовые отношения возникают между работником и работодателем на основании трудового договора, заключение которого является обязательным условием при приеме на работу (статья 16 ТК РФ).
Трудовой договор представляет собой соглашение между работодателем и работником, в соответствии с которым работодатель обязуется предоставить работнику работу по обусловленной трудовой функции, обеспечить условия труда, предусмотренные трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами и данным соглашением, своевременно и в полном размере выплачивать работнику заработную плату, а работник обязуется лично выполнять определенную этим соглашением трудовую функцию, соблюдать правила внутреннего трудового распорядка, действующие у данного работодателя.
Трудовой договор заключается в письменной форме в двух экземплярах, каждый из которых подписывается работником и работодателем. Экземпляр, хранящийся у работодателя, должен содержать подпись работника о получении своего экземпляра договора.
ТК РФ не допускается заключение между работником и работодателем гражданско-правового договора, если фактически между ними имеют место трудовые отношения (часть 2 статьи 15 ТК РФ).
- Заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца в день, установленный правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором, трудовым договором. При совпадении дня выплаты с выходным или нерабочим праздничным днем выплата заработной платы производится накануне этого дня (ст. 136 ТК РФ). Месячная заработная плата работника, полностью отработавшего за этот период норму рабочего времени и выполнившего нормы труда, не может быть ниже минимального размера оплаты труда (ст. 133 ТК РФ). На территории Приморского края с 1 января 2018 года минимальная заработная плата составляет 9 489 руб. (с 1 мая 2018 года минимальный размер оплаты труда в Приморском крае будет установлен в размере прожиточного минимума для трудоспособного населения во 2 квартале 2017 года и составит 11 163 руб. (Постановление Правительства Российской Федерации от 19 сентября 2017 года № 1119).
- Основные способы защиты работником своих трудовых прав и свобод:
- самозащита работниками трудовых прав;
- защита трудовых прав и законных интересов работников профессиональными союзами;
- государственный контроль (надзор) за соблюдением трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права;
- судебная защита.
Государственный надзор за соблюдением трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права, в Приморском крае осуществляется Государственной инспекцией труда в Приморском крае (г. Владивосток, ул. Пологая, д.68, тел. 8 (423) 226-96-63).
Обязательным условием для проведения внеплановой проверки является обращение или заявление работника о нарушении работодателем его трудовых прав.
В целях информирования государственных (муниципальных) органов власти о работодателях, нарушающих нормы трудового законодательства, можно обращаться:
- по телефону «горячей линии» 8-964-432-08-53;
- электронному адресу: http://git25.rostrud.ru/pismo_v_gosudarstvennuyu_inspektsiyu_truda/;
- по адресу: г. Владивосток, ул. Пологая, д. 68, где расположен ящик для сбора обращений.
Неоформленные официально трудовые отношения
влекут за собой серьезные последствия
Не оформление трудовых отношений лишает работников права на социальное страхование, ряд социальных гарантий, а также других прав, предусмотренных трудовым законодательством. В случае возникновения конфликтных ситуаций и нарушений работодателем данных ранее обещаний, например, по сумме заработной платы, доказать вину работодателя и восстановить права работника практически невозможно.
ЭТО ВАЖНО!
Работникам стоит помнить, что при официально неоформленных трудовых отношениях, в том числе применении «серых схем» выплаты заработной платы:
- работник не защищен от травматизма и профессиональных заболеваний: при наступлении страхового случая работник лишается выплаты пособия по временной нетрудоспособности, страховой выплаты и возмещения дополнительных расходов пострадавшего на его медицинскую и социальную реабилитацию;
- не идет страховой стаж, в том числе льготный, который установлен для ряда категорий работников в целях досрочного получения трудовой пенсии по старости в соответствии с Федеральным законом «О трудовых пенсиях в Российской Федерации»;
- работодатель не перечисляет соответствующие суммы в Пенсионный фонд, что в будущем приведет к назначению более низких размеров пенсии и малообеспеченности работника в пожилом возрасте;
- работники лишают себя возможности получать оплачиваемые больничные листы, оформление отпуска по беременности и родам, и отпуск по уходу за ребенком до достижении им трехлетнего возраста, пособие по безработице и выходное пособие при увольнении по сокращению штата;
- работники не смогут получить социальный или имущественный налоговый вычет по НДФЛ за покупку жилья, за обучение и лечение, взять кредит в банке.
Неофициальные трудовые отношения, в частности «теневая» заработная плата - это прямые потери бюджета. Вследствие чего происходит уменьшение финансирования социальных программ, сокращение объемов бесплатной медицинской помощи, а так же приводит к сокращению средств для увеличения пенсий и пособий.
Соглашаясь на выполнение работ без официального оформления трудовых отношений, наемный работник не только неуважительно относится к себе, отказываясь от социальной защиты, но и к своим детям и родителям, позволяя работодателю уйти от перечисления обязательных налогов и сборов, либо перечислять их не в полном объеме.
Ответственность для работника
Обязанность по уплате НДФЛ (13% от зарплаты) лежит на самих гражданах, и тот факт, что работодатель по каким-то причинам его не перечислил, не освобождает работников от ответственности. Работник, получивший доход, с которого не был удержан работодателем налог, обязан самостоятельно в срок до 30 апреля следующего года задекларировать такой доход по месту своего жительства и до 15 июля самостоятельно уплатить его. В противном случае он несет ответственность, предусмотренную законодательством РФ: штраф в размере 5 % от неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее предоставления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 тыс. руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ), а также уголовная ответственность – штраф до 500 тыс. руб. до лишения свободы на срок до трех лет.
Лица, впервые совершившие преступление по уклонению от уплаты налогов и (или) сборов с физических лиц освобождаются от уголовной ответственности при условии, что они полностью уплатили суммы недоимки и соответствующих пеней, а также сумму штрафа, предусмотренного налоговым законодательством (ст. 198 УК РФ)
АНКЕТА
социального опроса «Неформальная занятость»
- Характеристика работника:
пол: М _____ Ж ____
возраст: до 21 года _________ от 22 до 35 лет ____
от 36 до 60 лет _____ старше 61 года ____
образование: среднее ____
среднее профессиональное ____
высшее ___
- Заключил ли работодатель с Вами трудовой договор?
трудовой договор заключен _____
трудовой договор не заключен ______
заключен гражданско-правовой договор ______
- На Вас ведется трудовая книжка работодателем?
ведется _____
не ведется _____
- Как вы получаете заработную плату?
не официально _____
официально _____
частично официально ______
- Уровень заработной платы в месяц:
В размере 9 500 рублей и ниже _______ от 9 500 рублей до 10 000 рублей ______
от 10 000 до 20 000 рублей _______ от 20 000 до 30 000 рублей _____
от 30 000 до 40 000 рублей _______ свыше 40 000 рублей _____
- Какими социальными гарантиями и компенсациями Вы пользуетесь?
социальное страхование ______
ежегодные оплачиваемые отпуска _______
оплачиваемые больничные ______
оплачиваемые декретные отпуска (отпуск по уходу за ребенком) _______
дополнительные отпуска _______
дополнительные выплаты ____
- Вид деятельности предприятия и занимаемая должность:
вид деятельности предприятия (напр., торговля, транспорт, строительство)
________________________________________________________________
занимаемая должность (напр., продавец, водитель, охранник)
_____________________________________________________
- Знаете ли Вы организации, где присутствует «неформальная занятость»
и «серая» заработная плата в конверте, укажите их:
_______________________________________________________________________
(наименование организации, местонахождение)
______________________________________________________________________________________
ОТВЕТСТВЕННОСТЬ РАБОТОДАТЕЛЕЙ
за неуплату или неполную уплату сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование
Нормативный правовой акт
|
Краткое содержание НПА
|
Ст. 122 Налогового кодекса Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. 19.02.2018)
|
Ответственность в виде выплаты штрафа наступает за неуплату или неполную уплату сумм страховых взносов в результате занижения базы для начисления страховых взносов, иного неправильного исчисления страховых взносов или других неправомерных действий (бездействий) плательщиков страховых взносов. Неуплата или неполная уплата сумм страховых взносов в результате занижения базы для начисления страховых взносов влечет взыскание штрафа в размере 20% неуплаченных сумм страховых взносов. Если деяние совершено умышленно, то это влечет взыскание штрафа в размере 40% неуплаченных сумм страховых взносов.
|
Ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. 19.02.2018)
|
Законодательством РФ установлены обеспечительные меры за просрочку уплаты суммы страхового взноса (пени за каждый день просрочки определяются в процентах от неуплаченной суммы страховых взносов, процентная ставка пеней принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центробанка).
|
Ст. 19 Федерального закона от 24.07.1998-ФЗ № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (ред. 07.03.2018)
|
Страхователь несет ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение возложенных на него обязанностей по своевременной регистрации в качестве страхователя у страховщика, своевременной и полной уплате страховых взносов, своевременному представлению страховщику установленной отчетности, за своевременную выплату застрахованным отдельных видов обеспечения по страхованию в случаях, установленных настоящим Федеральным законом, а также за достоверность представляемых страховщику сведений, необходимых для назначения застрахованным обеспечения по страхованию. Привлечение к административной ответственности за нарушения требований настоящего Федерального закона осуществляется в соответствии с п. 4 ст. 15.33 КоАП РФ.
|
Ст. 5.27. Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 N 195-ФЗ (ред. от 07.03.2018)
|
Нарушение трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права, если иное не предусмотрено частями 3, 4 и 6 настоящей статьи и статьей 5.27.1 настоящего Кодекса, - влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 1000 до 5000 рублей (ранее подвергнутым административному наказанию за аналогичное административное правонарушение - в размере от 10000 до 20000 рублей или дисквалификацию на срок от одного года до трех лет); на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, - от 1000 до 5000 тысяч рублей (ранее подвергнутым административному наказанию за аналогичное административное правонарушение – в размере от 10000 до 20000 рублей); на юридических лиц - от тридцати тысяч до пятидесяти тысяч рублей (ранее подвергнутым административному наказанию за аналогичное административное правонарушение – в размере от 50000 до 70000).
Фактическое допущение к работе лицом, не уполномоченным на это работодателем, в случае, если работодатель или его уполномоченный на это представитель отказывается признать отношения, возникшие между лицом, фактически допущенным к работе, и данным работодателем, трудовыми отношениями (не заключает с лицом, фактически допущенным к работе, трудовой договор), - влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от 3000 до 5000 рублей; на должностных лиц - от 10000 до 20000 рублей.
Уклонение от оформления или ненадлежащее оформление трудового договора либо заключение гражданско-правового договора, фактически регулирующего трудовые отношения между работником и работодателем, - влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 10000 до 20000 рублей; на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, - 5000 до 10000 рублей; на юридических лиц - от 50000 до 100000 рублей.
Совершение административных правонарушений, предусмотренных частью 3 или 4 настоящей статьи, лицом, ранее подвергнутым административному наказанию за аналогичное административное правонарушение, - влечет наложение административного штрафа на граждан в размере 5000 рублей; на должностных лиц - дисквалификацию на срок от одного года до трех лет; на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, - от 30000 до 40000 рублей; на юридических лиц - от 100000 до 200000 рублей.
|
ОТВЕТСТВЕННОСТЬ РАБОТОДАТЕЛЕЙ
за неуплату налога на доходы физических лиц (НДФЛ)
Налогоплательщиками по НДФЛ являются физические лица, а их работодатели – налоговыми агентами.
Лица, которые являются источником выплаты дохода для налогоплательщика, признаются налоговыми агентами (п. 1 ст. 226 НК РФ).
Основная обязанность налоговых агентов - правильно и своевременно исчислить, удержать у физических лиц НДФЛ и перечислить его в бюджет (п. 3 ст. 24, п. 1 ст. 226 НК РФ).
Налоговые агенты в соответствии с п.п. 4, 6 ст. 226 НК РФ обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика - физического лица при их фактической выплате и перечислить в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода.
За невыполнение возложенных на них обязанностей налоговые агенты несут ответственность.
Ответственность за неправомерное неудержание или неперечисление налоговым агентом в установленный Налоговым кодексом РФ срок сумм НДФЛ предусмотрена ст. 123 НК РФ. Размер штрафа составляет 20% суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению.
Налоговый агент, который не перечислил в бюджет удержанные у налогоплательщика суммы налога, также обязан уплатить пени в порядке, установленном ст. 75 НК РФ.
Согласно пункту 2 статьи 230 НК РФ налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета:
- документ, содержащий сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджетную систему Российской Федерации за этот налоговый период по каждому физическому лицу, ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме 2-НДФЛ (Форма 2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица за 20_ год» утверждена приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@ и применяется для представления сведений и по п. 5 ст. 226 НК РФ и по п. 2 ст. 230 НК РФ).
- расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, за первый квартал, полугодие, девять месяцев - не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, т.е. за 1 квартал – до 03 мая 2018 года, за полугодие – до 31 июля 2018 года, за 9 месяцев – 31 октября 2018 года, за год - не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме 6-НДФЛ (Форма 6-НДФЛ утверждена Приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@ «Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядок ее заполнения и представления, а также формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме»).
Непредставление (несвоевременное представление) сведений по форме 2-НДФЛ влечет наложение штрафа в размере 200 руб. за каждый не представленный документ (п.1 ст.126 НК РФ), а также административную ответственность должностных лиц в виде штрафа в размере от 300 до 500 руб. (п.1 ст.15.6 КоАП РФ).
За непредставление ежеквартальной формы 6-НДФЛ НК РФ предусмотрены следующие виды налоговой ответственности:
- штраф за непредставление (несвоевременное представление) в налоговый орган расчета сумм НДФЛ в размере 1000 руб. за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления (п.1.2 ст. 126 НК РФ);
- приостановление операций налогового агента по его счетам в банке и переводов его электронных денежных средств в случае непредставления расчета в налоговый орган в течение 10 дней по истечении установленного для его подачи срока (п. 3.2 ст. 76 НК РФ).
Одновременно ст.126.1 НК РФ предусмотрено привлечение к ответственности в виде штрафа в размере 500 руб. за предоставление документов, содержащих недостоверные сведения, в т.ч. по ф. 2-НДФЛ, 6-НДФЛ.
«Черные» и «серые схемы»
оплаты труда
представляют собой такой способ оплаты труда, при котором работник официально не трудоустроен и заработную плату получает «в конверте» (черная зарплата), либо с ним заключен трудовой договор, где указана минимальная зарплата, а на руки он получает иную сумму (серая зарплата). Этот способ используют недобросовестные работодатели, которые стремятся понизить размер уплачиваемых налогов и взносов. С точки зрения действующего законодательства такие действия юридических лиц и предпринимателей являются незаконными, и могут повлечь за собой привлечение к ответственности.
Ответственность работодателя, нарушающего трудовое законодательство:
- В виде уплаты пени за каждый день просрочки в процентах от неуплаченной суммы страховых взносов; уплаты штрафа за неуплату или неполную уплату сумм страховых взносов в результате занижения базы для начисления страховых взносов, иного неправильного исчисления страховых взносов или других неправомерных действий (бездействий) плательщиков страховых взносов наступает в соответствии:
со статьями 25, 47 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ (ред. от 29.12.2015) «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»;
со статьёй 19 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».
- В виде предупреждения или наложение административного штрафа (в некоторых случаях дисквалификацию на срок от 1 года до 3 лет) в соответствии со ст. 5.27 Кодекса Российской Федерации «Об административных правонарушениях» за нарушение работодателем трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права, при:
осуществлении предпринимательской деятельности без образования юридического лица;
фактическом допущении к работе лицом, не уполномоченным на это работодателем, в случае, если работодатель или его уполномоченный на это представитель отказывается признать отношения, возникшие между лицом, фактически допущенным к работе, и данным работодателем, трудовыми отношениями (не заключает с лицом, фактически допущенным к работе, трудовой договор);
уклонении от оформления или ненадлежащего оформления трудового договора либо заключения гражданско-правового договора, фактически регулирующего трудовые отношения между работником и работодателем;
невыплате или неполной выплате в установленный срок заработной платы, других выплат, осуществляемых в рамках трудовых отношений, если эти действия не содержат уголовно наказуемого деяния, либо установление заработной платы в размере менее размера, предусмотренного трудовым законодательством.
Государственный надзор и контроль за соблюдением трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права осуществляют:
- Налоговая инспекция по месту нахождения организации;
- Государственная инспекция труда;
- Прокуратура.
Ответственность работника, получающего заработную плату в «конверте»
Работник, получающий зарплату в конверте, также может понести ответственность.
Во-первых, при получении дохода, с которого не произведено удержание НДФЛ, работник должен сам до 30 апреля последующего года указать его в декларации и уплатить налог. Если он этого не делает, налоговый орган может взыскать с него НДФЛ и пени.
За непредставление декларации работника могут подвергнуть штрафу в размере 5% от невыплаченной суммы налога, за каждый полный или неполный месяц со дня, когда ее нужно было представить.
Последствия при официально неоформленных трудовых отношениях:
- работник не защищен от травматизма и профессиональных заболеваний: при наступлении страхового случая работник лишается выплаты пособия по временной нетрудоспособности, страховой выплаты и возмещения дополнительных расходов пострадавшего на его медицинскую и социальную реабилитацию;
- не идет страховой стаж, в том числе льготный, который установлен для ряда категорий работников в целях досрочного получения трудовой пенсии по старости в соответствии с Федеральным законом «О трудовых пенсиях в Российской Федерации»;
- работодатель не перечисляет соответствующие суммы в Пенсионный фонд, что в будущем приведет к назначению более низких размеров пенсии и малообеспеченности работника в пожилом возрасте;
- работники лишают себя возможности получать оплачиваемые больничные листы, оформление отпуска по беременности и родам, и отпуск по уходу за ребенком до достижении им трехлетнего возраста, пособие по безработице и выходное пособие при увольнении по сокращению штата;
- работники не смогут получить социальный или имущественный налоговый вычет по НДФЛ за покупку жилья, за обучение и лечение, взять кредит в банке.
В случае нарушения работодателем трудового законодательства работник вправе обратиться с заявлениями в инспекцию по труду, налоговую инспекцию, прокуратуру или суд. При этом к обращениям желательно приложить доказательства осуществления работником трудовой функции у данного работодателя.
Государственная инспекция труда в Приморском крае
690091 г. Владивосток, ул. Пологая, д. 68
тел. 8(423) 226-96-63
Ссылка на сайт: https://git25.rostrud.ru/
Управление Федеральной Налоговой Службы по Приморскому краю
690007, г. Владивосток, 1-я Морская ул., д. 2
тел. по вопросам «неформальной занятости»
8 (423) 241-13-51
Ссылка на сайт: https://www.nalog.ru/rn25/
Прокуратура Приморского края
690091, г. Владивосток, ул. Фонтанная, д. 51Тел. тел. дежурного прокурора:
8 924 731 24 04,
8 (423) 243-15-22
Ссылка на сайт: http://prosecutor.ru/
ДЕПАРТАМЕНТ ТРУДА И СОЦИАЛЬНОГО РАЗВИТИЯ ПРИМОРСКОГО КРАЯ
Скажи: «НЕТ!»
зарплате в конверте
Владивосток
2018
ПАМЯТКА РАБОТНИКУ
по вопросам оформления трудовых отношений
и выплаты заработной платы
1.Трудовые отношения возникают между работником и работодателем на основании трудового договора, заключение которого является обязательным условием при приеме на работу (статья 16 ТК РФ).
Трудовой договор представляет собой соглашение между работодателем и работником, в соответствии с которым работодатель обязуется предоставить работнику работу по обусловленной трудовой функции, обеспечить условия труда, предусмотренные трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами и данным соглашением, своевременно и в полном размере выплачивать работнику заработную плату, а работник обязуется лично выполнять определенную этим соглашением трудовую функцию, соблюдать правила внутреннего трудового распорядка, действующие у данного работодателя.
Трудовой договор заключается в письменной форме в двух экземплярах, каждый из которых подписывается работником и работодателем. Экземпляр, хранящийся у работодателя, должен содержать подпись работника о получении своего экземпляра договора.
ТК РФ не допускается заключение между работником и работодателем гражданско-правового договора, если фактически между ними имеют место трудовые отношения (часть 2 статьи 15 ТК РФ).
- Заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца в день, установленный правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором, трудовым договором. При совпадении дня выплаты с выходным или нерабочим праздничным днем выплата заработной платы производится накануне этого дня (ст. 136 ТК РФ). Месячная заработная плата работника, полностью отработавшего за этот период норму рабочего времени и выполнившего нормы труда, не может быть ниже минимального размера оплаты труда (ст. 133 ТК РФ). На территории Приморского края с 1 января 2018 года минимальная заработная плата составляет 9 489 руб. (с 1 мая 2018 года минимальный размер оплаты труда в Приморском крае будет установлен в размере прожиточного минимума для трудоспособного населения во 2 квартале 2017 года и составит 11 163 руб. (Постановление Правительства Российской Федерации от 19 сентября 2017 года № 1119).
- Основные способы защиты работником своих трудовых прав и свобод:
- самозащита работниками трудовых прав;
- защита трудовых прав и законных интересов работников профессиональными союзами;
- государственный контроль (надзор) за соблюдением трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права;
- судебная защита.
Государственный надзор за соблюдением трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права, в Приморском крае осуществляется Государственной инспекцией труда в Приморском крае (г. Владивосток, ул. Пологая, д.68, тел. 8 (423) 226-96-63).
Обязательным условием для проведения внеплановой проверки является обращение или заявление работника о нарушении работодателем его трудовых прав.
В целях информирования государственных (муниципальных) органов власти о работодателях, нарушающих нормы трудового законодательства, можно обращаться:
- по телефону «горячей линии» 8-964-432-08-53;
- электронному адресу: http://git25.rostrud.ru/pismo_v_gosudarstvennuyu_inspektsiyu_truda/;
- по адресу: г. Владивосток, ул. Пологая, д. 68, где расположен ящик для сбора обращений.
Неоформленные официально трудовые отношения
влекут за собой серьезные последствия
Не оформление трудовых отношений лишает работников права на социальное страхование, ряд социальных гарантий, а также других прав, предусмотренных трудовым законодательством. В случае возникновения конфликтных ситуаций и нарушений работодателем данных ранее обещаний, например, по сумме заработной платы, доказать вину работодателя и восстановить права работника практически невозможно.
ЭТО ВАЖНО!
Работникам стоит помнить, что при официально неоформленных трудовых отношениях, в том числе применении «серых схем» выплаты заработной платы:
- работник не защищен от травматизма и профессиональных заболеваний: при наступлении страхового случая работник лишается выплаты пособия по временной нетрудоспособности, страховой выплаты и возмещения дополнительных расходов пострадавшего на его медицинскую и социальную реабилитацию;
- не идет страховой стаж, в том числе льготный, который установлен для ряда категорий работников в целях досрочного получения трудовой пенсии по старости в соответствии с Федеральным законом «О трудовых пенсиях в Российской Федерации»;
- работодатель не перечисляет соответствующие суммы в Пенсионный фонд, что в будущем приведет к назначению более низких размеров пенсии и малообеспеченности работника в пожилом возрасте;
- работники лишают себя возможности получать оплачиваемые больничные листы, оформление отпуска по беременности и родам, и отпуск по уходу за ребенком до достижении им трехлетнего возраста, пособие по безработице и выходное пособие при увольнении по сокращению штата;
- работники не смогут получить социальный или имущественный налоговый вычет по НДФЛ за покупку жилья, за обучение и лечение, взять кредит в банке.
Неофициальные трудовые отношения, в частности «теневая» заработная плата - это прямые потери бюджета. Вследствие чего происходит уменьшение финансирования социальных программ, сокращение объемов бесплатной медицинской помощи, а так же приводит к сокращению средств для увеличения пенсий и пособий.
Соглашаясь на выполнение работ без официального оформления трудовых отношений, наемный работник не только неуважительно относится к себе, отказываясь от социальной защиты, но и к своим детям и родителям, позволяя работодателю уйти от перечисления обязательных налогов и сборов, либо перечислять их не в полном объеме.
Ответственность для работника
Обязанность по уплате НДФЛ (13% от зарплаты) лежит на самих гражданах, и тот факт, что работодатель по каким-то причинам его не перечислил, не освобождает работников от ответственности. Работник, получивший доход, с которого не был удержан работодателем налог, обязан самостоятельно в срок до 30 апреля следующего года задекларировать такой доход по месту своего жительства и до 15 июля самостоятельно уплатить его. В противном случае он несет ответственность, предусмотренную законодательством РФ: штраф в размере 5 % от неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее предоставления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 тыс. руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ), а также уголовная ответственность – штраф до 500 тыс. руб. до лишения свободы на срок до трех лет.
Лица, впервые совершившие преступление по уклонению от уплаты налогов и (или) сборов с физических лиц освобождаются от уголовной ответственности при условии, что они полностью уплатили суммы недоимки и соответствующих пеней, а также сумму штрафа, предусмотренного налоговым законодательством (ст. 198 УК РФ)
АНКЕТА
социального опроса «Неформальная занятость»
- Характеристика работника:
пол: М _____ Ж ____
возраст: до 21 года _________ от 22 до 35 лет ____
от 36 до 60 лет _____ старше 61 года ____
образование: среднее ____
среднее профессиональное ____
высшее ___
- Заключил ли работодатель с Вами трудовой договор?
трудовой договор заключен _____
трудовой договор не заключен ______
заключен гражданско-правовой договор ______
- На Вас ведется трудовая книжка работодателем?
ведется _____
не ведется _____
- Как вы получаете заработную плату?
не официально _____
официально _____
частично официально ______
- Уровень заработной платы в месяц:
В размере 9 500 рублей и ниже _______ от 9 500 рублей до 10 000 рублей ______
от 10 000 до 20 000 рублей _______ от 20 000 до 30 000 рублей _____
от 30 000 до 40 000 рублей _______ свыше 40 000 рублей _____
- Какими социальными гарантиями и компенсациями Вы пользуетесь?
социальное страхование ______
ежегодные оплачиваемые отпуска _______
оплачиваемые больничные ______
оплачиваемые декретные отпуска (отпуск по уходу за ребенком) _______
дополнительные отпуска _______
дополнительные выплаты ____
- Вид деятельности предприятия и занимаемая должность:
вид деятельности предприятия (напр., торговля, транспорт, строительство)
________________________________________________________________
занимаемая должность (напр., продавец, водитель, охранник)
_____________________________________________________
- Знаете ли Вы организации, где присутствует «неформальная занятость»
и «серая» заработная плата в конверте, укажите их:
_______________________________________________________________________
(наименование организации, местонахождение)
______________________________________________________________________________________
ОТВЕТСТВЕННОСТЬ РАБОТОДАТЕЛЕЙ
за неуплату или неполную уплату сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование
Нормативный правовой акт
|
Краткое содержание НПА
|
Ст. 122 Налогового кодекса Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. 19.02.2018)
|
Ответственность в виде выплаты штрафа наступает за неуплату или неполную уплату сумм страховых взносов в результате занижения базы для начисления страховых взносов, иного неправильного исчисления страховых взносов или других неправомерных действий (бездействий) плательщиков страховых взносов. Неуплата или неполная уплата сумм страховых взносов в результате занижения базы для начисления страховых взносов влечет взыскание штрафа в размере 20% неуплаченных сумм страховых взносов. Если деяние совершено умышленно, то это влечет взыскание штрафа в размере 40% неуплаченных сумм страховых взносов.
|
Ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. 19.02.2018)
|
Законодательством РФ установлены обеспечительные меры за просрочку уплаты суммы страхового взноса (пени за каждый день просрочки определяются в процентах от неуплаченной суммы страховых взносов, процентная ставка пеней принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центробанка).
|
Ст. 19 Федерального закона от 24.07.1998-ФЗ № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (ред. 07.03.2018)
|
Страхователь несет ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение возложенных на него обязанностей по своевременной регистрации в качестве страхователя у страховщика, своевременной и полной уплате страховых взносов, своевременному представлению страховщику установленной отчетности, за своевременную выплату застрахованным отдельных видов обеспечения по страхованию в случаях, установленных настоящим Федеральным законом, а также за достоверность представляемых страховщику сведений, необходимых для назначения застрахованным обеспечения по страхованию. Привлечение к административной ответственности за нарушения требований настоящего Федерального закона осуществляется в соответствии с п. 4 ст. 15.33 КоАП РФ.
|
Ст. 5.27. Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 N 195-ФЗ (ред. от 07.03.2018)
|
Нарушение трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права, если иное не предусмотрено частями 3, 4 и 6 настоящей статьи и статьей 5.27.1 настоящего Кодекса, - влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 1000 до 5000 рублей (ранее подвергнутым административному наказанию за аналогичное административное правонарушение - в размере от 10000 до 20000 рублей или дисквалификацию на срок от одного года до трех лет); на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, - от 1000 до 5000 тысяч рублей (ранее подвергнутым административному наказанию за аналогичное административное правонарушение – в размере от 10000 до 20000 рублей); на юридических лиц - от тридцати тысяч до пятидесяти тысяч рублей (ранее подвергнутым административному наказанию за аналогичное административное правонарушение – в размере от 50000 до 70000).
Фактическое допущение к работе лицом, не уполномоченным на это работодателем, в случае, если работодатель или его уполномоченный на это представитель отказывается признать отношения, возникшие между лицом, фактически допущенным к работе, и данным работодателем, трудовыми отношениями (не заключает с лицом, фактически допущенным к работе, трудовой договор), - влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от 3000 до 5000 рублей; на должностных лиц - от 10000 до 20000 рублей.
Уклонение от оформления или ненадлежащее оформление трудового договора либо заключение гражданско-правового договора, фактически регулирующего трудовые отношения между работником и работодателем, - влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 10000 до 20000 рублей; на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, - 5000 до 10000 рублей; на юридических лиц - от 50000 до 100000 рублей.
Совершение административных правонарушений, предусмотренных частью 3 или 4 настоящей статьи, лицом, ранее подвергнутым административному наказанию за аналогичное административное правонарушение, - влечет наложение административного штрафа на граждан в размере 5000 рублей; на должностных лиц - дисквалификацию на срок от одного года до трех лет; на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, - от 30000 до 40000 рублей; на юридических лиц - от 100000 до 200000 рублей.
|
ОТВЕТСТВЕННОСТЬ РАБОТОДАТЕЛЕЙ
за неуплату налога на доходы физических лиц (НДФЛ)
Налогоплательщиками по НДФЛ являются физические лица, а их работодатели – налоговыми агентами.
Лица, которые являются источником выплаты дохода для налогоплательщика, признаются налоговыми агентами (п. 1 ст. 226 НК РФ).
Основная обязанность налоговых агентов - правильно и своевременно исчислить, удержать у физических лиц НДФЛ и перечислить его в бюджет (п. 3 ст. 24, п. 1 ст. 226 НК РФ).
Налоговые агенты в соответствии с п.п. 4, 6 ст. 226 НК РФ обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика - физического лица при их фактической выплате и перечислить в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода.
За невыполнение возложенных на них обязанностей налоговые агенты несут ответственность.
Ответственность за неправомерное неудержание или неперечисление налоговым агентом в установленный Налоговым кодексом РФ срок сумм НДФЛ предусмотрена ст. 123 НК РФ. Размер штрафа составляет 20% суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению.
Налоговый агент, который не перечислил в бюджет удержанные у налогоплательщика суммы налога, также обязан уплатить пени в порядке, установленном ст. 75 НК РФ.
Согласно пункту 2 статьи 230 НК РФ налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета:
- документ, содержащий сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджетную систему Российской Федерации за этот налоговый период по каждому физическому лицу, ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме 2-НДФЛ (Форма 2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица за 20_ год» утверждена приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@ и применяется для представления сведений и по п. 5 ст. 226 НК РФ и по п. 2 ст. 230 НК РФ).
- расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, за первый квартал, полугодие, девять месяцев - не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, т.е. за 1 квартал – до 03 мая 2018 года, за полугодие – до 31 июля 2018 года, за 9 месяцев – 31 октября 2018 года, за год - не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме 6-НДФЛ (Форма 6-НДФЛ утверждена Приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@ «Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядок ее заполнения и представления, а также формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме»).
Непредставление (несвоевременное представление) сведений по форме 2-НДФЛ влечет наложение штрафа в размере 200 руб. за каждый не представленный документ (п.1 ст.126 НК РФ), а также административную ответственность должностных лиц в виде штрафа в размере от 300 до 500 руб. (п.1 ст.15.6 КоАП РФ).
За непредставление ежеквартальной формы 6-НДФЛ НК РФ предусмотрены следующие виды налоговой ответственности:
- штраф за непредставление (несвоевременное представление) в налоговый орган расчета сумм НДФЛ в размере 1000 руб. за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления (п.1.2 ст. 126 НК РФ);
- приостановление операций налогового агента по его счетам в банке и переводов его электронных денежных средств в случае непредставления расчета в налоговый орган в течение 10 дней по истечении установленного для его подачи срока (п. 3.2 ст. 76 НК РФ).
Одновременно ст.126.1 НК РФ предусмотрено привлечение к ответственности в виде штрафа в размере 500 руб. за предоставление документов, содержащих недостоверные сведения, в т.ч. по ф. 2-НДФЛ, 6-НДФЛ.
«Черные» и «серые схемы»
оплаты труда
представляют собой такой способ оплаты труда, при котором работник официально не трудоустроен и заработную плату получает «в конверте» (черная зарплата), либо с ним заключен трудовой договор, где указана минимальная зарплата, а на руки он получает иную сумму (серая зарплата). Этот способ используют недобросовестные работодатели, которые стремятся понизить размер уплачиваемых налогов и взносов. С точки зрения действующего законодательства такие действия юридических лиц и предпринимателей являются незаконными, и могут повлечь за собой привлечение к ответственности.
Ответственность работодателя, нарушающего трудовое законодательство:
- В виде уплаты пени за каждый день просрочки в процентах от неуплаченной суммы страховых взносов; уплаты штрафа за неуплату или неполную уплату сумм страховых взносов в результате занижения базы для начисления страховых взносов, иного неправильного исчисления страховых взносов или других неправомерных действий (бездействий) плательщиков страховых взносов наступает в соответствии:
со статьями 25, 47 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ (ред. от 29.12.2015) «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»;
со статьёй 19 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».
- В виде предупреждения или наложение административного штрафа (в некоторых случаях дисквалификацию на срок от 1 года до 3 лет) в соответствии со ст. 5.27 Кодекса Российской Федерации «Об административных правонарушениях» за нарушение работодателем трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права, при:
осуществлении предпринимательской деятельности без образования юридического лица;
фактическом допущении к работе лицом, не уполномоченным на это работодателем, в случае, если работодатель или его уполномоченный на это представитель отказывается признать отношения, возникшие между лицом, фактически допущенным к работе, и данным работодателем, трудовыми отношениями (не заключает с лицом, фактически допущенным к работе, трудовой договор);
уклонении от оформления или ненадлежащего оформления трудового договора либо заключения гражданско-правового договора, фактически регулирующего трудовые отношения между работником и работодателем;
невыплате или неполной выплате в установленный срок заработной платы, других выплат, осуществляемых в рамках трудовых отношений, если эти действия не содержат уголовно наказуемого деяния, либо установление заработной платы в размере менее размера, предусмотренного трудовым законодательством.
Государственный надзор и контроль за соблюдением трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права осуществляют:
- Налоговая инспекция по месту нахождения организации;
- Государственная инспекция труда;
- Прокуратура.
Ответственность работника, получающего заработную плату в «конверте»
Работник, получающий зарплату в конверте, также может понести ответственность.
Во-первых, при получении дохода, с которого не произведено удержание НДФЛ, работник должен сам до 30 апреля последующего года указать его в декларации и уплатить налог. Если он этого не делает, налоговый орган может взыскать с него НДФЛ и пени.
За непредставление декларации работника могут подвергнуть штрафу в размере 5% от невыплаченной суммы налога, за каждый полный или неполный месяц со дня, когда ее нужно было представить.
Последствия при официально неоформленных трудовых отношениях:
- работник не защищен от травматизма и профессиональных заболеваний: при наступлении страхового случая работник лишается выплаты пособия по временной нетрудоспособности, страховой выплаты и возмещения дополнительных расходов пострадавшего на его медицинскую и социальную реабилитацию;
- не идет страховой стаж, в том числе льготный, который установлен для ряда категорий работников в целях досрочного получения трудовой пенсии по старости в соответствии с Федеральным законом «О трудовых пенсиях в Российской Федерации»;
- работодатель не перечисляет соответствующие суммы в Пенсионный фонд, что в будущем приведет к назначению более низких размеров пенсии и малообеспеченности работника в пожилом возрасте;
- работники лишают себя возможности получать оплачиваемые больничные листы, оформление отпуска по беременности и родам, и отпуск по уходу за ребенком до достижении им трехлетнего возраста, пособие по безработице и выходное пособие при увольнении по сокращению штата;
- работники не смогут получить социальный или имущественный налоговый вычет по НДФЛ за покупку жилья, за обучение и лечение, взять кредит в банке.
В случае нарушения работодателем трудового законодательства работник вправе обратиться с заявлениями в инспекцию по труду, налоговую инспекцию, прокуратуру или суд. При этом к обращениям желательно приложить доказательства осуществления работником трудовой функции у данного работодателя.
Государственная инспекция труда в Приморском крае
690091 г. Владивосток, ул. Пологая, д. 68
тел. 8(423) 226-96-63
Ссылка на сайт: https://git25.rostrud.ru/
Управление Федеральной Налоговой Службы по Приморскому краю
690007, г. Владивосток, 1-я Морская ул., д. 2
тел. по вопросам «неформальной занятости»
8 (423) 241-13-51
Ссылка на сайт: https://www.nalog.ru/rn25/
Прокуратура Приморского края
690091, г. Владивосток, ул. Фонтанная, д. 51Тел. тел. дежурного прокурора:
8 924 731 24 04,
8 (423) 243-15-22
Ссылка на сайт: http://prosecutor.ru/
ДЕПАРТАМЕНТ ТРУДА И СОЦИАЛЬНОГО РАЗВИТИЯ ПРИМОРСКОГО КРАЯ
Скажи: «НЕТ!»
зарплате в конверте
Владивосток
2018
ПАМЯТКА РАБОТНИКУ
по вопросам оформления трудовых отношений
и выплаты заработной платы
1.Трудовые отношения возникают между работником и работодателем на основании трудового договора, заключение которого является обязательным условием при приеме на работу (статья 16 ТК РФ).
Трудовой договор представляет собой соглашение между работодателем и работником, в соответствии с которым работодатель обязуется предоставить работнику работу по обусловленной трудовой функции, обеспечить условия труда, предусмотренные трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами и данным соглашением, своевременно и в полном размере выплачивать работнику заработную плату, а работник обязуется лично выполнять определенную этим соглашением трудовую функцию, соблюдать правила внутреннего трудового распорядка, действующие у данного работодателя.
Трудовой договор заключается в письменной форме в двух экземплярах, каждый из которых подписывается работником и работодателем. Экземпляр, хранящийся у работодателя, должен содержать подпись работника о получении своего экземпляра договора.
ТК РФ не допускается заключение между работником и работодателем гражданско-правового договора, если фактически между ними имеют место трудовые отношения (часть 2 статьи 15 ТК РФ).
- Заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца в день, установленный правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором, трудовым договором. При совпадении дня выплаты с выходным или нерабочим праздничным днем выплата заработной платы производится накануне этого дня (ст. 136 ТК РФ). Месячная заработная плата работника, полностью отработавшего за этот период норму рабочего времени и выполнившего нормы труда, не может быть ниже минимального размера оплаты труда (ст. 133 ТК РФ). На территории Приморского края с 1 января 2018 года минимальная заработная плата составляет 9 489 руб. (с 1 мая 2018 года минимальный размер оплаты труда в Приморском крае будет установлен в размере прожиточного минимума для трудоспособного населения во 2 квартале 2017 года и составит 11 163 руб. (Постановление Правительства Российской Федерации от 19 сентября 2017 года № 1119).
- Основные способы защиты работником своих трудовых прав и свобод:
- самозащита работниками трудовых прав;
- защита трудовых прав и законных интересов работников профессиональными союзами;
- государственный контроль (надзор) за соблюдением трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права;
- судебная защита.
Государственный надзор за соблюдением трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права, в Приморском крае осуществляется Государственной инспекцией труда в Приморском крае (г. Владивосток, ул. Пологая, д.68, тел. 8 (423) 226-96-63).
Обязательным условием для проведения внеплановой проверки является обращение или заявление работника о нарушении работодателем его трудовых прав.
В целях информирования государственных (муниципальных) органов власти о работодателях, нарушающих нормы трудового законодательства, можно обращаться:
- по телефону «горячей линии» 8-964-432-08-53;
- электронному адресу: http://git25.rostrud.ru/pismo_v_gosudarstvennuyu_inspektsiyu_truda/;
- по адресу: г. Владивосток, ул. Пологая, д. 68, где расположен ящик для сбора обращений.
Неоформленные официально трудовые отношения
влекут за собой серьезные последствия
Не оформление трудовых отношений лишает работников права на социальное страхование, ряд социальных гарантий, а также других прав, предусмотренных трудовым законодательством. В случае возникновения конфликтных ситуаций и нарушений работодателем данных ранее обещаний, например, по сумме заработной платы, доказать вину работодателя и восстановить права работника практически невозможно.
ЭТО ВАЖНО!
Работникам стоит помнить, что при официально неоформленных трудовых отношениях, в том числе применении «серых схем» выплаты заработной платы:
- работник не защищен от травматизма и профессиональных заболеваний: при наступлении страхового случая работник лишается выплаты пособия по временной нетрудоспособности, страховой выплаты и возмещения дополнительных расходов пострадавшего на его медицинскую и социальную реабилитацию;
- не идет страховой стаж, в том числе льготный, который установлен для ряда категорий работников в целях досрочного получения трудовой пенсии по старости в соответствии с Федеральным законом «О трудовых пенсиях в Российской Федерации»;
- работодатель не перечисляет соответствующие суммы в Пенсионный фонд, что в будущем приведет к назначению более низких размеров пенсии и малообеспеченности работника в пожилом возрасте;
- работники лишают себя возможности получать оплачиваемые больничные листы, оформление отпуска по беременности и родам, и отпуск по уходу за ребенком до достижении им трехлетнего возраста, пособие по безработице и выходное пособие при увольнении по |